風陵渡經(jīng)濟開發(fā)區(qū)人力和財政金融部

2023年會計監(jiān)督檢查工作總結

　　為深入貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》）精神，落實全省財會監(jiān)督工作會議、財會監(jiān)督專項行動部署要求，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《山西省財政廳關于開展2023年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（晉財監(jiān)[2023]13號）和《運城市財政局關于開展2023年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（運財監(jiān)[2023]10號）的要求，我部成立了會計監(jiān)督檢查工作小組，制定了會計監(jiān)督檢查實施方案，并按照要求對被檢查單位進行了公示?，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：

　　一、檢查重點和內(nèi)容

　　按照財政部《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》和《關于印發(fā)〈財政檢查工作規(guī)則〉的通知》,對被檢查單位2022 年度會計信息質量情況進行檢查，必要時可追溯到以前年度。重點關注企業(yè)會計準則執(zhí)行、政府會計制度執(zhí)行、預算管理、會計基礎工作規(guī)范等情況。

  二、檢查開展基本情況

　　我部2023年會計監(jiān)督檢查工作，自6月15日在風陵渡開發(fā)區(qū)網(wǎng)站進行了查前公示，并與被檢查單位對接，下達了檢查通知書，于6月26日開始對兩家國有企業(yè)進行檢查。檢查組通過調(diào)取賬務、查閱資料等形式開展檢查，制作工作底稿，撰寫檢查報告，對被檢查單位提出相關處理意見，同時監(jiān)督被檢查單位對查出問題的整改落實情況，促進財政檢查工作成效。

　　三、存在問題及整改要求

　　（一）山西省芮城縣風陵渡經(jīng)濟開發(fā)區(qū)鼎新產(chǎn)業(yè)投資開發(fā)有限公司

　　1、單位基本情況

　　經(jīng)營范圍：以自有資金從事投資活動；普通貨物倉儲服務（不含危險化學品等需許可審批的項目）；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；融資咨詢服務；土地使用權租賃；會議及展覽服務；住房租賃；非居住房地產(chǎn)租賃；土地整治服務；園區(qū)管理服務；工程管理服務；標準化服務；小微型客車租賃經(jīng)營服務；建筑材料銷售；輕質建筑材料銷售；固體廢物治理。風陵渡經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會（以下簡稱管委會）持股100%。

　　2、內(nèi)控制度制定情況

　　鼎新公司制定了《公司內(nèi)部管理制度匯編》內(nèi)容包括：工作人員行為規(guī)范、考勤及請銷假管理辦法、周會制度、公章使用制度、招商用車管理辦法、財務管理制度、招投標及內(nèi)部采購管理辦法、對外承包資產(chǎn)管理辦法。

　　3、發(fā)現(xiàn)的問題及整改要求

　　（1）原始單據(jù)不完整

　　鼎新公司計提1-12月工資6萬元憑證后未附工資表。

　　根據(jù)《會計法》相關要求，完善原始憑證及相關資料。

　　（2）固定資產(chǎn)未計提折舊

　　① 2021年，鼎新公司從運城市風陵渡開發(fā)區(qū)晉風房地產(chǎn)開發(fā)有限公司購入6704.7555平方米價值655萬元的商品房用于辦公。從購入至2022年底未計提固定資產(chǎn)折舊。

　　② 2022年5月，鼎新公司購入豐田乘用車39.05萬元，截至2022年底，未計提折舊。

　　根據(jù)《小企業(yè)會計準則》相關要求，應當對所有固定資產(chǎn)計提折舊，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不得計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊費應當根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關資產(chǎn)成本或者當期損益。

　　（3）會計科目使用不正確

　　鼎新公司將2770.88元職工養(yǎng)老保險計入管理費用-車輛保險費。

　　根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》相關要求，正確使用會計科目，進行相關賬務調(diào)整。

　　（二）山西風陵渡豐瑞開發(fā)建設投資管理有限公司

　　1、單位基本情況

　　經(jīng)營范圍：城市建設項目投資；資產(chǎn)租賃；房地產(chǎn)開發(fā)；園林綠化；生活垃圾清掃、收集；土地整理開發(fā)；市政公用基礎設施的特許經(jīng)營及轉讓；物業(yè)管理。風陵渡經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會（以下簡稱管委會）持股100%。

　　2、發(fā)現(xiàn)的問題及整改要求

　　（1）原始單據(jù)不完整

　　2022年豐瑞公司部分付款無原始單據(jù)或原始單位未經(jīng)相關人員簽字付款。

　　根據(jù)《會計法》相關要求，完善原始憑證及相關資料。

　　（2）會計科目使用不當

　　 豐瑞公司預付賬款-中鐵西安勘察設計研究院、預付賬款-山西華炬律師事務所余額貸方反映，應付賬款-山西海翔建設工程有限公司、應付賬款-芮城縣輝煜園林綠化公司余額在借方反映。

　　根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》相關要求，正確使用會計科目，進行相關賬務調(diào)整。

　　（3）擴大開支范圍

　　2021年12月30日，豐瑞公司與山西曉鶯會計服務有限公司簽訂《委托代理記賬協(xié)議》，服務費用為每年2萬元。2022年6月，開發(fā)區(qū)建設事業(yè)部下達“關于陳宇棟等三人相關待遇問題的批復”，聘請曹偉為公司臨時財務人員。公司已有財務人員仍委托服務，造成資金浪費。

  （4）健全相關內(nèi)控制度

　　根據(jù)《會計法》相關規(guī)定，各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，會計機構內(nèi)部應當建立稽核制度。

　　四、工作建議

　　一是強化財務規(guī)范化建設，全面提升財務管理質量。規(guī)范會計基礎工作，做到報銷票據(jù)合規(guī)、審批程序規(guī)范、科目使用合理，嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》等財經(jīng)法規(guī)。

　　二是嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則，及時準確反映各項業(yè)務交易，認真履行合同，確保會計信息真實、可靠、完整。

　　三是強化培訓學習，不斷提高財務管理水平。認真學習各項會計及財務制度，增強財經(jīng)法規(guī)意識，提高依法履職及財務監(jiān)管能力。

　　           風陵渡經(jīng)濟開發(fā)區(qū)人力和財政金融部

　　                 2023年8月14日